Los 3 tipos de IVA en Espana (2025)
Espana tiene 3 tipos de IVA vigentes. El que corresponde a cada producto o servicio lo define la Ley del IVA (Ley 37/1992), no el vendedor.
21%
IVA general - el tipo por defecto
Se aplica a casi todo lo que no tiene tipo especifico. Ropa, calzado, electronica, electrodomesticos, vehiculos, telefonia, servicios profesionales (abogados, arquitectos, consultores), servicios de publicidad, alquiler de local comercial, servicios de hosteleria de hotel, seguros de vehiculos. Si tienes dudas sobre un producto o servicio, el 21% es el tipo predeterminado.
10%
IVA reducido - alimentos elaborados, ocio, vivienda
Alimentos procesados y elaborados (conservas, zumos, bolleria, pasta, aceite, vino, cerveza), hosteleria y restauracion, transporte de viajeros (taxi, autobus, tren, avion), entradas a cine, teatro, museos y parques de atracciones, peluqueria y barberia, servicios de limpieza, jardineria, vivienda nueva de primera transmision, obras de rehabilitacion de vivienda, gimnasios.
4%
IVA superreducido - productos de primera necesidad
Pan, harina, leche, queso, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, cereales, aceites de oliva y semillas, libros y revistas en papel, periodicos, medicamentos de uso humano, gafas y lentes correctoras, protesis ortopedicas, viviendas de proteccion oficial (VPO) de primera transmision, vehiculos para personas con discapacidad.
0%
Operaciones exentas - no llevan IVA
Servicios medicos y sanitarios (consultas, hospitalizacion, analisis clinicos), educacion reglada publica y privada homologada, servicios financieros y de seguros, alquiler de vivienda habitual, servicios postales de Correos, exportaciones fuera de la UE, entregas intracomunitarias de bienes. Exento NO es lo mismo que 0%: las actividades exentas no pueden deducir el IVA soportado en sus compras.
Tabla: que tipo de IVA tiene cada producto
La duda mas comun entre autonomos y pequenas empresas. Esta tabla cubre los casos mas frecuentes.
| Producto o servicio | Tipo IVA | Nota |
|---|
| Ropa y calzado | 21% | Todo tipo, incluida ropa infantil |
| Electronica (movil, ordenador, TV) | 21% | IVA general sin excepciones |
| Servicios profesionales (consultoria, diseno, legal) | 21% | Autonomos en regimen general |
| Restaurantes y bares (comida para llevar y consumo) | 10% | Desde 2012 al tipo reducido |
| Taxi, Uber, Cabify, autobus, tren, avion | 10% | Transporte de viajeros |
| Entrada al cine, teatro, concierto | 10% | Espectaculos en vivo y grabados |
| Peluqueria y barberia | 10% | Reducido desde 2013 |
| Gimnasio y clases deportivas | 10% | Actividades fisicas |
| Vivienda nueva (primera entrega) | 10% | Segunda transmision esta exenta |
| Supermercado (bolleria, conservas, zumos) | 10% | Alimentos elaborados |
| Pan, leche, huevos, frutas, verduras | 4% | Primera necesidad basica |
| Libros fisicos y periodicos en papel | 4% | Libros electronicos: 4% desde 2017 |
| Medicamentos de uso humano | 4% | Veterinarios: 10% |
| Consulta medica privada | Exento | No aplica IVA |
| Colegio y academia homologada | Exento | Formacion reglada |
| Alquiler piso residencial | Exento | Uso habitual como vivienda |
| Alquiler local comercial u oficina | 21% | No residencial: sujeto a IVA |
Las 2 operaciones que necesitas saber:
Sumar IVA (precio base a precio total)
Precio con IVA = Base imponible x (1 + tipo IVA / 100)
Con IVA 21%: Base x 1,21
Con IVA 10%: Base x 1,10
Con IVA 4%: Base x 1,04
Ejemplo: servicio de consultoria de 500 EUR sin IVA.
500 x 1,21 = 605 EUR con IVA. La cuota de IVA son 105 EUR.
Quitar IVA (precio total a base imponible)
Base imponible = Precio con IVA / (1 + tipo IVA / 100)
Con IVA 21%: Total / 1,21
Con IVA 10%: Total / 1,10
Con IVA 4%: Total / 1,04
Ejemplo: has recibido una factura de 726 EUR con IVA al 21%.
726 / 1,21 = 600 EUR de base imponible. La cuota de IVA son 126 EUR.
Error comun: muchos piensan que para quitar el 21% hay que restar el 21% del total. Mal. 726 - 21% = 573,54 EUR. Es incorrecto. La formula correcta es dividir entre 1,21.
Que es la base imponible
La base imponible es el precio del producto o servicio antes de aplicar el IVA. Es el importe sobre el que se aplica el porcentaje de impuesto.
En una factura correctamente emitida siempre aparecen desglosados: la base imponible, el tipo de IVA aplicado, la cuota de IVA (el importe en euros del impuesto), y el total a pagar.
| Concepto | Que es | Ejemplo (IVA 21%) |
|---|
| Base imponible | Precio del servicio o producto sin IVA | 500,00 EUR |
| Tipo de IVA | Porcentaje aplicable segun el tipo de bien o servicio | 21% |
| Cuota de IVA | Importe del impuesto (base x tipo) | 105,00 EUR |
| Total a pagar | Base imponible + cuota de IVA | 605,00 EUR |
Recargo de equivalencia
El recargo de equivalencia es un regimen especial de IVA obligatorio para comerciantes minoristas (tiendas que venden directamente al consumidor final sin transformar el producto).
El proveedor lo calcula y repercute directamente al comerciante. El comerciante no declara IVA trimestralmente pero tampoco puede deducir el IVA soportado.
| Tipo de IVA | Recargo de equivalencia | Total efectivo |
|---|
| IVA 21% | + 5,2% | 26,2% sobre base |
| IVA 10% | + 1,4% | 11,4% sobre base |
| IVA 4% | + 0,5% | 4,5% sobre base |
Ejemplo: una tienda de ropa compra a un proveedor 1.000 EUR de base. Con IVA normal pagaria 210 EUR de IVA. Con recargo de equivalencia paga 210 EUR de IVA + 52 EUR de recargo = 262 EUR en total.
IVA soportado vs IVA repercutido
La diferencia entre los dos define cuanto debes ingresar a Hacienda cada trimestre.
IVA repercutido: el que cobras a tus clientesEs el IVA que incluyes en tus facturas de venta. Tu lo cobras pero no es tuyo: tienes la obligacion de ingresarlo a Hacienda. Ejemplo: emites una factura de 1.000 EUR + 21% IVA. Cobras 1.210 EUR. Los 210 EUR son IVA repercutido. No puedes quedartelos.
IVA soportado: el que pagas en tus comprasEs el IVA que incluyen las facturas que recibes como autonomo o empresa. Puedes deducirlo del IVA repercutido siempre que el gasto este relacionado con tu actividad economica. Ejemplo: compras un ordenador para tu trabajo por 1.210 EUR (1.000 base + 210 de IVA). Esos 210 EUR son IVA soportado deducible.
Resultado: lo que ingresas a HaciendaModelo 303 trimestral = IVA repercutido - IVA soportado deducible. Si el resultado es positivo, pagas a Hacienda. Si es negativo, puedes compensarlo en el siguiente trimestre o, si llevas 4 trimestres consecutivos en negativo, solicitar la devolucion. Ejemplo: IVA repercutido 4.200 EUR - IVA soportado 1.800 EUR = ingresas 2.400 EUR a Hacienda.
El Modelo 303 en 3 minutos
El Modelo 303 es la declaracion trimestral del IVA que presentan todos los autonomos y empresas sujetos a IVA.
| Trimestre | Periodo | Plazo de presentacion |
|---|
| 1T | Enero, febrero, marzo | Del 1 al 20 de abril |
| 2T | Abril, mayo, junio | Del 1 al 20 de julio |
| 3T | Julio, agosto, septiembre | Del 1 al 20 de octubre |
| 4T | Octubre, noviembre, diciembre | Del 1 al 30 de enero (siguiente ano) |
Tambien existe el regimen mensual (REDEME) para empresas con facturacion superior a 6 millones de euros, que presentan el 303 cada mes y tienen derecho a devolucion mensual del IVA a favor.
IVA en Canarias, Ceuta y Melilla
Canarias: IGIC, no IVALas Islas Canarias no estan en el territorio de aplicacion del IVA espanol. Aplican el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Los tipos principales son: general 7%, reducido 3%, incrementado 9,5% para ciertos productos de lujo. Las empresas peninsulares que exportan a Canarias hacen una entrega exenta de IVA (exportacion). Las empresas canarias no cargan IVA en sus facturas a clientes peninsulares por servicios prestados en Canarias.
Ceuta y Melilla: IPSI, no IVACeuta y Melilla tampoco estan en el ambito del IVA. Aplican el IPSI (Impuesto sobre la Produccion, los Servicios y la Importacion) con tipos que van desde el 0,5% al 10% segun el tipo de bien o servicio. Las entregas de bienes desde la peninsula a Ceuta o Melilla tambien estan exentas de IVA.
Preguntas frecuentes sobre la calculadora IVA
Como quitar el IVA a un precio que ya lo incluye? +
Divide el precio total entre 1,21 (para IVA 21%), entre 1,10 (para IVA 10%), o entre 1,04 (para IVA 4%). Ejemplo: tienes una factura de 363 EUR con IVA al 21%. La base imponible es 363 / 1,21 = 300 EUR. El IVA son 63 EUR. Error comun: no se puede quitar el 21% restando el 21% del total (363 - 21% = 286,77 EUR, incorrecto). Hay que dividir entre 1,21.
Que IVA tiene una factura de un freelance o autonomo? +
La mayoria de servicios profesionales de autonomos llevan IVA al 21%. Esto incluye diseno grafico, desarrollo web, consultoria, marketing, fotografia profesional, arquitectura, abogados, gestores, etc. Excepciones: medicos, dentistas, psicologos y otros sanitarios pueden estar exentos si prestan servicios de atencion medica. Los educadores de formacion reglada u homologada tambien pueden estar exentos. En caso de duda, el 21% es el tipo por defecto para servicios profesionales.
Los precios en los comercios incluyen IVA? +
Si. En Espana, los precios que se muestran al consumidor final en tiendas y comercios deben incluir el IVA por ley. El precio que ves en la etiqueta ya lo incorpora. En cambio, en las facturas entre empresas o autonomos es habitual desglosar la base imponible y el IVA por separado, ya que ambas partes pueden deducir el impuesto.
Tengo que cobrar IVA si soy autonomo en estimacion directa? +
En general si, salvo que tu actividad este exenta de IVA (medicos, educadores, ciertos servicios sociales). Si eres autonomo en regimen general de IVA, debes incluir el IVA en todas tus facturas a clientes, declararlo trimestralmente con el Modelo 303, y presentar el resumen anual con el Modelo 390. La exencion de IVA no se elige libremente: la determina el tipo de actividad segun la Ley del IVA.
Que pasa si aplico el tipo de IVA incorrecto en una factura? +
Si aplicas un tipo superior al correcto (por ejemplo, 21% en vez de 10%), has cobrado IVA de mas a tu cliente. Debes emitir una factura rectificativa. Si aplicas un tipo inferior al correcto, has defraudado IVA a Hacienda sin querer. Hacienda puede exigirte la diferencia mas intereses de demora y posiblemente una sancion. La tabla de tipos por producto de esta pagina te ayuda a aplicar el tipo correcto desde el principio.
Que es el IVA intracomunitario? +
Es el regimen que aplica a las ventas entre empresas de distintos paises de la Union Europea. Si vendes a una empresa de otro pais de la UE que tiene numero de IVA (NIF-IVA intracomunitario), la operacion esta exenta de IVA espanol y se llama entrega intracomunitaria. El comprador paga el IVA de su pais (autoliquidacion). Si vendes a un consumidor final de otro pais de la UE (sin NIF-IVA), se aplican reglas especiales del comercio electronico (OSS). Las exportaciones fuera de la UE siempre estan exentas de IVA.